Что грозит ип за неуплату налогов

 

Рейтинг самых распространенных штрафов для ИП. Узнайте сколько придется платить за нарушение законодательства. Какой штраф за неуплату налогов ИП придётся уплатить в бюджет? Уголовная и административная ответственность ИП, примеры расчёта пени.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Административная ответственность

Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.

Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.

Штрафы применяются при:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Могут ли индивидуальные предприниматели вести образовательную деятельность и что для этого нужно
  • ведение деятельности без лицензии или разрешения;
  • ошибки в расчётно-кассовой документации;
  • нарушение потребительских прав;
  • несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).

Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).

Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи. ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий. При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.

Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ. Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится. Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Налоговые санкции

По статистике, означенная проблема занимает первую строчку в списке наиболее распространенных экономических преступлений. Конечно, порой ИП просто не успевает “раскрутить” бизнес, как уже пора платить по счетам. Однако в большинстве случаев граждане знают, на что идут. Последствия такого способа сохранения прибыли оказываются достаточно печальными.

Так чем грозит неуплата налогов ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим вначале способы административного регулирования проблемы:

  1. Пени за неуплату налогов ИП. Она налагается при задержке уплаты долга (76 НК РФ). Обычно она не слишком обременительна, но это лишь на первый взгляд. Пеней может облагаться даже штраф или недоимка, что складывается уже в более значительную сумму. Кроме того, все расходные операции ИП могут быть приостановлены до погашения долга. Исключение — более приоритетные платежи, чем налоговые. Как только декларация подается и компенсируется, санкции отменяются в первые же сутки.
  2. Штраф за неуплату налогов ИП. Чаще всего налагается в случае возникшей недоимки. Если она доказана, придется уплачивать и ее, и штраф за недобросовестное ведение бизнеса.

Недоимка определяется как результат злонамеренного сокрытия ИП размеров собственных доходов, чтобы налог на них оказался меньшим, чем полагается. Доказательством тому будут ложные цифры в налоговой декларации, сокрытие информации о владении облагаемой налогом недвижимостью (например, ИП не известил налоговую службу о существовании построек на приобретенной земле) и прочее.

Штраф может составлять от 5 до 20% от суммы, сокрытой предпринимателем либо неверно им рассчитанной. До 30% — при особо крупных размерах, а до 40% — при наличии умысла. Минимальная же сумма — 1000 рублей. Обычно такое возникает, если налоговая декларация подана неправильно. Если правильно, то ИП уплачивает только недоимку и скромную пеню. К штрафу может добавиться еще 5%, если декларация подана не была вовсе.

Если налоговой службой обнаруживается неуплата налогов индивидуальным предпринимателем, ему, в соответствии со ст. 69 НК, отправляется извещение о такой необходимости с указанием суммы и даты выплаты. Если ИП запаздывает, накладывается пеня и взыскивается недоимка (соответственно ст. ст. 46 и 122 НК). Если банковский счет ИП не покрывает налогообложений, дополнительно может быть списана некоторая часть имущества, равноценная остаточной сумме.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией. Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам. Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вовремя уплачивать налоги

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат. Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время. Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы. Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий. Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Пени за несвоевременную уплату налога

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней является денежная сумма, которую обязано выплатить лицо, заплатившее налоги/сборы в более поздние сроки, чем это установлено нормативно-правовыми актами. Пени уплачиваются независимо от уплаты штрафов, рассмотренных нами ранее.

Пеня исчисляется за каждый день просрочки уплаты обязательных платежей и определяется в процентах от не перечисленной вовремя суммы налога. Для предпринимателей процентная ставка пени является равной 1/300 ставки рефинансирования, которая устанавливается Банком России. Следует помнить, что с Банк России не устанавливает самостоятельное значение ставки рефинансирования, она равна учетной ставке. Узнать действующий размер ставки можно из нашей статьи «Динамика по ключевой ставке и ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Приведем пример расчета пени:

Предприниматель Иванов К. С. произвел выплату физлицу-подрядчику , НДФЛ в размере 5 000 руб. должен быть уплачен не позднее . Налог был выплачен . Итак:

  • задолженность — 5 000 руб.;
  • ставка рефинансирования с по — 7,25%, период просрочки — 59 дней;
  • ставка рефинансирования с по — 7,5%, период просрочки 39 дней.

Пени с по равны: 5 000 × 1/300 × 59 × 7,25% = 71,29 руб.

Пени с по составляют: 5 000 × 1/300 × 39 × 7,5% = 48,75 руб.

Итого пени с по : 71,29 + 48,75 = 120,04 руб.

Могут ли посадить за неуплату налогов ИП?

Фото 2

Поводом для привлечения индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности (согласно ст. 199.2 УК РФ) могут стать:

  • умышленное сокрытие размеров фактической прибыли$
  • предоставление заведомо ложных данных в налоговом отчете;
  • фальсификация документов;
  • уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах.

Мера ответственности зависит от тяжести деяния и может караться штрафом до 500 тыс. рублей, принудительными работами (до 1 года), лишением свободы до 3 лет. Ответственность ИП за неуплату налогов может быть смягчена, если правонарушение совершено впервые, а сумма долга уплачена полностью (с учетом пени).

Читайте также: Незаконное предпринимательство в России: кого оштрафуют, а кого посадят.

Ответственность за непогашение назначенного ИП налога

Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.

В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.


Согласно 76 статье НК РФ, в случае не предоставления в срок необходимой отчётности и не оплаты суммы сбора ФНС может приостановить осуществление расходных операций по банковским счетам предпринимателя до момента погашения долга.

Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.

Советуем материал: Как прописать человека в квартиру?

Какой штраф за неуплату налогов ИП?

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:

  • 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
  • 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
  • 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).

Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.

В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:

  • 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
  • 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).

Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.

При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.

На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП

Ведение коммерческой деятельности, как то регулярное оказание услуг или регулярная продажа товаров, должно быть зарегистрировано либо как юридическое лицо, либо как ИП.

При отсутствии регистрации начисляется штраф (ст. 14.1 КоАП РФ):

  • От 500 до 2000 р.

По правде сказать, лично я не знаю ни одного надомника или фрилансера, которого бы "поймали и оштрафовали" по этой статье. Разовое оказание услуг, разовая продажа собственного имущества, разовое осуществление перевозки груза на своей машине — не признается предпринимательской деятельностью. А недавно Президент РФ сообщил, что не нужно штрафовать самозанятых людей, если они работают без регистрации.

Штраф за неуплату налогов

Штраф за неуплату налогов ИП в силу п. 2 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) является санкцией за совершение налогового правонарушения (ИП здесь и далее — индивидуальный предприниматель). О составах данных правонарушений мы поговорим в следующем разделе статьи, здесь же расскажем об общих правилах наложения штрафа по НК РФ.

Итак, штраф в рамках НК РФ накладывается при соблюдении следующих правил, установленных ст. 114 НК РФ:

  1. При совершении ИП нескольких правонарушений штраф взимается за каждое из них без поглощения строгой санкцией менее строгой.
  2. Штраф за совершенное правонарушение перечисляется после погашения задолженности по налогам и пеням.
  3. При наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается в 2 раза и более. К смягчающим обстоятельствам относятся:
    • совершение нарушения из-за стечения личных и семейных обстоятельств;
    • совершение нарушения под влиянием угрозы в силу служебной, материальной и другой зависимости;
    • тяжелое материальное положение физлица;
    • другие обстоятельства, например, самостоятельное выявление и исправление лицом ошибок в налоговой декларации (см. п. 17 Обзора практики, направленного ВАС РФ информационным письмом от № 71).
  1. При наличии отягчающего обстоятельства размер штрафа удваивается. Таким обстоятельством считается совершение лицом правонарушения, аналогичного тому, за которое оно уже привлекалось к ответственности ранее в течение 1 года (пп. 2, 3 ст. 112 НК РФ).

УК РФ: последствия неуплаты налогов ИП

За неуплату налогов ИП УК РФ предусматривает ответственность в ст. 198. Последствия неуплаты налогов ИП мы рассмотрим в следующем разделе нашей статьи, здесь же остановимся на признаках данного преступления.

Преступным деянием в данном случае является уклонение от выплаты обязательных платежей (налогов, сборов).

Предприниматель является субъектом данного преступления (см. примечание 1 к рассматриваемой статье).

Данное деяние характеризуется:

  • наличием умысла, направленного на неуплату налога;
  • наступление последствия в виде непоступления платежей в соответствующий бюджет;
  • крупным или особо крупным размером налоговой задолженности.

Деяние может быть совершено в форме:

  • действия, которое выразилось во включении в налоговую декларацию ложной информации, например об объекте налогообложения, наличии льгот по налогу (подробнее см. п. 9 постановления ВС РФ от № 64);
  • бездействия, выражающегося в непредставлении декларации или других необходимых документов (абз. 2 п. 3 постановления № 64).

Какую ответственность несёт ИП за неуплату налогов

По закону РФ индивидуальные предприниматели несут ответственность своим личным имуществом, таким как недвижимость, автомобили, мебель и прочее. Исключением является то имущество, которое причисляется к единственному нажитому – жильё, одежда или продукты питания.

Чаще всего ИП отвечает своим имуществом при неуплате долгов, налогов, неустойки, суммы недоимки или штрафов. Нередки и случаи причинения вреда юридическим или физическим лицам.

ИП, которые используют наёмных работников, обязаны соблюдать нормы трудового договора и законодательства.

Согласно статье 234 Трудового Кодекса России, руководитель обязан выплачивать материальную компенсацию в следующих случаях:

  • увольнение сотрудника;
  • выдача трудовой книжки позже установленного срока;
  • отстранение от работы по необъективным причинам.

За вышеперечисленные моменты, наёмный сотрудник имеет полное право  требовать материальное возмещение. При нанесении ущерба имуществу и личным вещам сотрудника, ИП обязан возместить ущерб, расчёт которого производится согласно установленной на эту дату рыночной ценовой политики. Причём работнику обращаться за помощью к суду вовсе не обязательно, данные вопросы могут решаться напрямую с работодателем.

Штрафы за нарушение ТК РФ варьируются в размерах до 5 000 рублей. Повторное нарушение является серьёзным основанием для дисквалификации индивидуального предпринимателя на срок от 1 до 3 лет. Значит это то, что руководитель на определённое время теряет своё право на ведение юридической и предпринимательской деятельности.

Основные штрафы, применяемые в деятельности ИП при нарушении трудового законодательства в отношении коллективного договора:

  1. 3 000 рублей, ИП заплатит при отклонении от участия при принятии коллективного договора.
  2. 5 000 рублей при отказе от заключения коллективного договора.
  3. До 5 000 рублей при нарушении условий, прописанных хотя бы в одном из пунктов.
  4. 3 000 рублей при непредставлении информации.

Кроме вышеперечисленных штрафов, гражданин России, ведущий предпринимательскую деятельность без регистрации в лице ИП, заплатит 2 000 рублей, данная информация отражена в статье КоАП РФ.

Индивидуальный предприниматель, который сменил место жительства и не уведомил уполномоченную организацию в трёхдневный срок, рискует заплатить за нарушение сумму в размере до 2 000 рублей.

Деятельность без применения кассовой техники грозит уплатой штрафа порядка 4 000 рублей.

Что грозит за неуплату налогов ИП

Фото 3

Неуплата индивидуальным предпринимателем налога в сроки или занижение (неправильное исчисление) отчислений карается в соответствии со ст. 122 НК РФ. Штраф за неуплату налогов ИП составит:

  • 20 % от суммы сформированной задолженности – если нарушение сроков не содержит признаков умысла$
  • 40 % от суммы налога, не уплаченной в срок – при намеренном нарушении сроков.

Несвоевременное погашение налогов влечет за собой начисление пени (ст. 75 НК РФ) в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ – за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за датой предельного срока расчета с ФНС.

Уклонение от погашения образовавшейся задолженности чревато принудительным взысканием по суду, например, путем конфискации имущества предпринимателя или за счет средств на банковских счетах.

Уголовная ответственность за неуплату НиС

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

ИП, освобождается от уголовной ответственности, если он совершил преступление впервые и уплатил всю сумму задолженности.

Рассмотрев, чем грозит ИП неуплата налогов определим, что ждет предпринимателя за не перечисление во внебюджетные фонды страховых взносов (далее СВ).

Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму "1-предприниматель" в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. КоАП РФ):

  • за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
  • за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

Уголовная ответственность

Сама по себе уголовная ответственность предпринимателя похожа на административную.

Но в несколько раз серьёзнее и имеет прямое отношение к криминальным действиям, таким как:

  1. Отказ в приёме на работу женщине, находящейся в «положении» или имеющей маленьких детей карается административно или уголовно (возможно применение принудительных работ сроком до 180 часов).
  2. С наёмными работниками не оформлены документально трудовые отношения. Это может грозить условным заключением на 2 года.
  3. Пренебрежительное отношение к условиям по безопасности труда, по причине которого причинён вред здоровью или произошла смерть сотрудника.

Нередко индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности за «обналичку».

Чаще всего при «отмывании» денежных средств бизнесмены привлекаются к ответственности по следующим статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:

  • легализация доходов или выручки, полученных незаконными способами;
  • уклонение от уплаты по налоговым обязательствам;
  • какие-либо поддельные документы;
  • незарегистрированная предпринимательская деятельность;
  • сообщничество в скрытии информации по необлагаемым денежным суммам.

Внимание! В некоторых случаях, индивидуальный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов, только если обязательства составили крупную сумму денежных средств.

С августа 2017 введена уголовная ответственность и предусмотрен штраф за несвоевременное перечисление денежных средств за страховые взносы.

Зачастую индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности в следующих случаях:

  1. Экономические и налоговые преступления. Когда ИП не имеет необходимой суммы денежных средств для погашения налоговых обязательств, он должен своевременно уведомить об этом налоговую службу. В противном случае такой подход может расцениваться сотрудниками налогового органа как укрывательство от уплаты налогов.
  2. Мошенничество. Попадают в число те недобросовестные предприниматели, которые имеют в своей деятельности более двух клиентов, обманутых с целью «наживы».
  3. Ограничение свободы сотрудников. ИП, которые пренебрегают соблюдением норм трудового законодательства по отношению к наёмным работникам или иностранным сотрудникам.
  4. Оружие и наркотические средства. Индивидуальный предприниматель, замеченный в обороте запрещённых препаратов или оружия, попадает под уголовную ответственность. Исключением являются медицинские учреждения или охотничьи, имеющие соответствующую лицензию.

Уголовная ответственность для ИП предусматривает серьёзные наказания, поэтому прежде чем озадачиться регистрацией будущей предпринимательской деятельности стоит ознакомиться с действующей законодательной базой в отношении индивидуального предпринимательства.

Несмотря на суровость наказаний, бизнесмен имеет право воспользоваться смягчающими обстоятельствами при их наличии.

Привлечение на работу иностранца без патента

У нас на обслуживании состоят несколько ИП, которые приняли на работу сотрудников из Украины и Молдовы. Гражданам этих стран не нужна виза для въезда, и они все чаще устраиваются на работу в России. Для трудоустройства такому гражданину нужен патент, а работодатель обязан уведомить ФМС о приеме на работу.

Если ИП нанял сотрудника иностранного государства, не имеющего разрешения на работу (патента или вида на жительство), то это нарушение очень строго карается.

Штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника (ст. КоАП РФ):

  • От 25 000 до 50 000 р.
  • В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.

Однако наличия разрешения у работника недостаточно. ИП, нанимая на работу иностранца с разрешением, должен уведомить ФМС о заключении трудового договора с иностранным гражданином в 3-дневный срок с момента заключения трудового договора.

Штраф за неуведомление о заключении каждого трудового договора с иностранным работником (та же статья):

  • От 35 000 до 50 000 р.
  • В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальный предприниматель г. Москвы принял на работу двух граждан Турции. У сотрудников не имелось никаких разрешительных документов. ИП не сообщил о заключении трудового договора в ФМС. Такой ИП будет оштрафован:
    • За незаконное привлечение к работе двоих сотрудников — от 70 до 140 тыс. р.
    • За неуведомление ФМС — от 70 до 140 тыс. р.
  2. ИП из г. Курска принял на работу гражданина Молдавии, который имеет патент на работу. Однако не уведомил ФМС о заключении трудового договора. Такой индивидуальный предприниматель будет оштрафован на сумму от 25 до 50 тыс. р.

Чем грозит задержка в подаче отчетности

Нарушение сроков подачи отчетности или вовсе ее несдача – повод для начисления штрафа. В соответствии со ст. 119 п. 1 НК РФ (ред. ФЗ №134 ст. 10 п. 3 от , для ИП он составляет 5 % от размера налога, подлежащего уплате. Минимальная сумма штрафа – 1000 руб. Штрафные санкции начисляются за каждый месяц просрочки (в том числе и неполный). Максимальный размер – 30 % от суммы сформировавшейся задолженности.

Важно! За нарушение сроков сдачи нулевой отчетности - декларации, которая подается, если ИП не ведет деятельность - также взимается штраф в размере 1000 руб.

Если вы испытываете трудности со своевременной уплатой налогов, забываете про сроки сдачи и ошибаетесь в декларациях, советуем обратиться за помощью к специалистам. Индивидуальным предпринимателям зачастую невыгодно содержать штатного бухгалтера. Самое простое и удобное решение в этом случае - передача бухгалтерской работы на аутсорс. Отлично подойдет сервис Главбух Ассистент. Это не только удобно, но и выгодно - убедитесь сами.

Читайте также: Налог на имущество ИП.

При просрочке более 10 дней ФНС имеет право заморозить банковские счета предпринимателя (в соответствии со ст. 76 НК РФ). Расходные операции приостанавливаются до момента предоставления отчета и погашения задолженности.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Не пробили чек ККМ

Фото 4

Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто. И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи. Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • ¼ — ½ от не пробитой суммы
  • Не менее 10 000 р.

Примеры

  1. Индивидуальный предприниматель "забыл" пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
  2. ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.

Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.

Штрафные санкции

Пени

Помимо штрафа, накладываемого на ИП, налоговый орган начисляет пени на каждый день просрочки уплаты НиС в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за тем, когда закончился срок уплаты НиС. Допустим, предельный срок уплаты подоходного налога для ИП – 15 июля. Начиная с 16 июля на сумму недоимки (неуплаченного налога) начнет начисляться пеня.

Расчет пени производится по формуле:

СЗ х 1 : 300 х КД х СРФ

где

СЗ - сумма недоимки (задолженности) по НиС;

КД - количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за тем, когда истек предельный срок уплаты НиС и заканчивая днем, когда задолженность была погашена.

СРФ – ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Примечание: с года СРФ равна 10%. Информацию о действующих на момент просрочке ставках можно узнать здесь.

Обратите внимание, что ставку нужно брать на тот период, когда погашалась задолженность. Если, допустим, на момент просрочки действовало несколько ставок, то расчет производиться отдельно по каждому периоду, когда действовала та или иная ставка.

Пример

ИП Степанов В.С., применяя общий режим налогообложения не уплатил в срок до 15 июля НДФЛ. Оплата налога была произведена 16 ноября. Рассчитаем пени, подлежащие уплате.

Сумма неуплаченного подоходного налога – 22 500 руб.

Количество дней просрочки – 123 (с – )

Размер СРФ на период с до - 10,5%, на период с – 10%.

Сумма пени, рассчитанная за период с по (65 дней) по ставке 10,5% составит 511,87 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 65 х 10,5%

Сумма пени, рассчитанная за период с – – 435 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 58 х 10%

Общая сумму пени, подлежащая уплате, будет равна 946, 87 руб.

Обратите внимание, что пени начисляются только на сумму недоимки (неуплаченного налога), на штраф они никогда не начисляются.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

  1. Направление ИП требования об уплате НиС;

После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС.

Требование направляется:

  • в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
  • в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
  • в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности
  1. Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке. Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга.

Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга. Долг списывается банком в бесспорном порядке.

  1. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП;

Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество.

  1. Если сумма долга превышает 300 000 руб. налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://glavkniga.ru/situations/k503859
  • https://tvoeip.ru/pravo/shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • https://moydolg.com/neuplata-i-uklonenie/ip-5/neuplata-nalogov.html
  • https://moeip.ru/nalog/neuplata
  • https://rusjurist.ru/predprinimatelskaya_deyatelnost/nakazanie_za_neuplatu_nalogov_dlya_ip/
  • https://www.business.ru/question/2504-shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nalogov-ip/
  • https://www.profdelo.com/blog/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip
  • https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ip-za-neuplatu-nalogov
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий