Что относится к самозанятости

 

Кто такие самозанятые граждане? Какие виды деятельности попадают под закон? Когда вступил в силу законопроект о самозанятых?. Что такое самозанятость, особенности налогообложения. Чем могут заниматься самозанятые. Преимущества статуса самозанятого гражданина. Как получить статус самозанятого лица в РФ.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Важно! Официально списка видов деятельности самозанятых граждан 2019 года не существует.

Самозанятым в 2019 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
  4. Люди старше 16 лет.
Поддерживаете ли вы закон о самозанятых в России?ДаНет

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2019 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Кто такие самозанятые

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП.

Полезные документы для скачивания

Бланк заявления на УСН при регистрации ИПСкачать в .xls Регистрация ИП в 2019 году - пошаговая инструкцияСкачать в .doc Заявление о внесении изменений в сведения об ИП (образец)Скачать в .xls

Скачать

Иностранные граждане тоже могут открыть ИП в России, однако в этом вопросе есть свои нюансы, подробнее об этом читайте тут.

Читайте также о том, как оформить трудовой договор с иностранцем

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они - физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Читайте также подробнее о том, как рассчитать налог на самозанятых

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

  • Он нигде официально не зарегистрирован - он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
  • Сам себе предприниматель - ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
  • Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды - на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов - от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы - был доход или нет. Государству это неважно.

Ольга Данилова, зам. руководителя бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент:

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту прописки, заполнив уведомление о своем статусе установленного образца. Можно попросить поставить отметку на копии документа, который останется у вас.

Татьяна Смирнова, копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.


Читайте также о кредите для ИП под залог недвижимости в 2019 году

Кто относится к самозанятым гражданам в России?

Общая информация о новом налоге:

  • регламентирован законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2019 года;
  • позиционируется как специальный налоговый режим;
  • введен экспериментально;
  • период действия — 1 января 2019 года — 31 декабря 2028 года;
  • действует в следующих регионах: Татарстан, Калужская область, Московская область, Москва;
  • самозанятым гражданином считается физическое лицо, осуществляющее деятельность, из которой извлекается доход, без работодателя и без привлечения наемных работников;
  • в системе нового режима самозанятый гражданин это — физическое лицо или ИП при соблюдении ограничений режима; применять режим могут все категории населения, включая пенсионеров и иностранцев;
  • регистрация, ведение деятельности и прекращение работы происходят онлайн — через специальную программу «Мой налог» или кабинет «Налогоплательщик налога на профессиональный доход»;
  • база обложения — доходы от самостоятельной деятельности и имущества;
  • ставка — 6% на доходы от организаций, 4% — на доходы от других физлиц и ИП;
  • полный список самозанятых профессий в законе отсутствует, но приведены виды доходов и плательщиков, которые не попадают под режим;
  • переход на режим добровольный.
Важно! Самозанятым гражданином является лицо, если его деятельность находится в пределах, указанных в законе № 422-ФЗ, он выполняет ее самостоятельно, без работодателя и работников.

Не каждое физлицо, имеющее самостоятельные доходы, становится плательщиков нового налога. Он может выбрать:

  • перейти на новый спецрежим;
  • работать как ИП на другом режиме;
  • работать без ИП и платить НДФЛ — по некоторым видам доходов, указанных в главе 23 Налогового кодекса России.

Выбор варианта работы добровольный. А вот деятельность, приносящая доходы, без постановки в ИФНС вовсе, является нелегальной. При выявлении подобных доходов будут применены санкции по ст.75 и ст.122 НК РФ, а также доначисление невыплаченных налогов.

Обновления законодательства

Фото 2

С конца 2019 года правительство РФ озадачилось проблемой граждан, работающих без оформления. В ноябре был принят Федеральный закон № 401-ФЗ, вносивший дополнения в статьи НК РФ. Согласно новому пункту, от налогообложения освободили доходы лиц, не имеющих статус ИП и оказывающих услуги населению.

К таким услугам отнесли 4 направления:

  • уход за людьми, которым требуется помощь: пожилые, инвалиды;
  • воспитание детей;
  • уборка в квартирах, частных домах;
  • развитие детей, обучение на дому.

Налоговые «каникулы» были установлены на два года — 2017-2018 годы.

Таким образом к категории самозанятых государство относило только нянек, домработниц, горничных, сиделок, репетиторов. Чтобы воспользоваться льготой, была необходима регистрация в налоговой. По окончании двухлетнего периода предлагалось оформить занятость как ИП или прекратить деятельность.

Предложение временных налоговых послаблений не имело ожидаемого успеха. По данным ФНС, регистрацию за 2017 год прошли всего 806 человек. В начале 2019 года вице-премьер по социальной политике Татьяна Голикова вынуждена была признать, что проект провалился.

В разработанном Федеральном законе № 422-ФЗ учтены предыдущие ошибки. Запущенный с 1 января 2019 года пилотный проект предлагает самозанятым выйти из теневого сектора, оплачивая налог на профессиональный доход (НПД). Определена фиксированная и низкая ставка налога, простая система регистрации без патентов и очередей и отсутствие необходимости регулярной сдачи отчётности.

Стоит помнить, что выплата НПД не дает начисление пенсионных баллов и не включает страховые сборы.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Важно! В патентном документе указывается, какие услуги может оказывать самозанятый. Разрешается вести исключительно эту деятельность и только в пределах региона, где была выдана бумага. При нарушении этих требований налоговики вправе аннулировать разрешение и даже привлечь самозанятого к ответственности.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.
Важно! Нижний предел действия патента – 1 месяц, максимальный период – год.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Закон о самозанятых

Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

И предприниматель (кто это?) обязательно должен быть зарегистрирован. Об этом говорится в ст. 2 (п. 1) Гражданского Кодекса (ГК) РФ:

участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В то же время ГК в ст. 23 уведомляет, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, законодательство официально закрепляет за физическими лицами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, т.е. «выводит» их из-под статьи № 171 (ч. 1) Уголовного Кодекса (УК) РФ о незаконном предпринимательстве.

Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

Вывод: самозанятые граждане – это физические лица, которые вправе заниматься определенными видами деятельности, не регистрируясь в качестве ИП или юридического лица.

Федеральный закон о самозанятых

Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от года. В данном законодательном акте указано:

  1. как осуществляется регистрация СЗ;
  2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
  3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
  4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.
Фото 2

Как регулируется деятельность самозанятых?

Интересный вопрос о том, как ИФНС будет контролировать правильность и полноту указанных сведений. Ведь отчетности нет, посещать инспекцию не нужно, вся информация заносится в приложение — легко пропустить или исказить сведения. ФНС России утверждает, что контрольных мероприятий в отношении плательщиков НПД проводится не будет и инспекции будут опираться на те данные, которые дают плательщика.

Однако ФНС России способна отслеживать движения по счетам плательщиков — если захочет. Возможно, в будущем будут проведены меры ужесточения налогового контроля по спецрежиму, хотя в законе 422-ФЗ указано, что в течение экспериментального периода изменений в налоге не будет.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2019 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

  • брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
  • открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
  • расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.

Самозанятость – виды деятельности, которыми можно заниматься в 2019 году

Важный нюанс – новый закон касается не всех, так как официально реализуется в качестве эксперимента длительностью в 10 лет в четырех регионах РФ – в Москве, Калужской и Московская области, в Республике Татарстан.

Репетиторы, фрилансеры и бухгалтеры теперь могут стать самозанятыми

Примечательно, что в законе нет конкретного определения места ведения работы. Вопрос: если человек живет в Омске, ведет свою деятельность в сети и работает на московских заказчиков, имеет ли он право на «новый предпринимательский статус»?

Налоговый кодекс РФ относит к самозанятости следующие направления — любая деятельность, в результате которой вы получаете доход от реализации товаров, работ  и услуг. 

А какая деятельность не признается объектом налогообложение, ознакомьтесь в статье 6 данного закона.

Читайте также нашу статью: Удаленная работа дома — 30 популярных профессий

Как видите, в списке нет термина «фрилансер». В традиционном понимании – дизайнеров, авторов статей, программистов, редакторов и прочих лиц, оказывающих услуги удаленно для компаний или частных заказчиков. Добавят ли в список эти категории трудящихся, пока неизвестно.

Внимание! Для самозанятых есть ограничение по сумме доходов в год – это 2,4 млн. руб.

На вопрос, можно ли совмещать официальную трудовую деятельность с самозанятостью, ответ положительный. Такая вариативность будет актуально для людей с серьезными ежемесячными доходами – более 200 000 рублей.

Пример

Официально человек работает продавцом товаров народного потребления, и его работодатель исправно удерживает налоги с заработной платы сотрудника. По вечерам гражданин подрабатывает репетитором и декларирует эту деятельность как самозанятый, уплачивая 4% с объема оказанных услуг. У налоговой к законопослушному индивидууму не будет никаких вопросов.

Новый налог ранее не имел аналогов в действующем налогообложении. Не путайте его с налоговыми каникулами, введенными для отдельных категорий предпринимателей: нянь и граждан, занимающихся репетиторством. Поскольку каникулы скоро закончатся, а НПД будет действовать по меньшей мере 10 лет.

Кто попадает под категорию самозанятых

Представители государственной власти определили начальный перечень деятельности для самозанятых людей. Чиновники предупреждают, что список еще будет пополняться. Работа для самозанятых граждан:

  • организация торжеств и праздников;
  • продажа кулинарной продукции собственного изготовления;
  • услуги стилиста, косметолога, маникюр;
  • строительные работы;
  • уборка помещений, клининг;
  • фриланс, копирайтинг, дизайн;
  • репетиторство;
  • уход за пожилыми, детьми и людьми с ограниченными возможностями;
  • транспортные услуги;
  • швейные и вязальные работы;
  • хендмейд;
  • юрист, бухгалтер, экономист;
  • оператор, фотограф, монтажер видео.

В законе о самозанятом населении указано, что человек вправе претендовать на статус, если реализует собственные товары, работы и услуги. Поэтому самозанятый может торговать своим творчеством, но не вправе перепродавать заказанную в оптовых магазинах продукцию.

Самозанятые лица в РФ не могут работать с подакцизными товарами и заниматься добычей полезных ископаемых. Поскольку полный перечень работ находится на стадии доработки, в ФНС будут индивидуально решать, присваивать ли человеку самозанятость. В каких регионах самозанятые могут оформить статус:

  • Калужская область;
  • Московская область;
  • Республика Татарстан;
  • Москва.

Пилотный проект закона о самозанятых пока действует на территории 4 регионов. Жители остальных областей вправе получить статус самозанятого лица. Для этого нужно работать на территории действия пилотного проекта.

Например, самозанятый человек живет в Рязани, а продает брошки ручной работы из бисера в Москве. Раз в год регион ведения деятельности можно изменить. Например, если из Калужской области самозанятый переехал жить и работать в Москву. При этом права работать в других регионах человек не теряет.

Подобное развитие событий возможно из-за причисления к категории самозанятых граждан. Работающий на себя человек вправе размещать и использовать:

  • рекламу;
  • объявления;
  • визитки;
  • листовки;
  • контекстную рекламу в интернете.

Самозанятые не вправе нанимать сотрудников себе в помощь, но сами могут оказывать услуги юридическим лицам.

Фото 3

Приложение для самозанятых граждан – «Мой налог»

Созданное ФНС программное обеспечение, предназначено специально для людей, зарегистрировавшихся как СЗ. Данное ПО позволяет вставать на учет в налоговую и сниматься с него, заявлять о размере своих доходов и отчитываться, уплачивая налоги.

Ранее «бумажные» процессы теперь будут происходить в электронном виде, что максимально облегчит жизнь налогоплательщиков. Пока приложения не вышло и с ним знакомы только разработчики и о его эффективности судить рано. В начале 2019 года его смогут оценить все заинтересованные люди.

Виды деятельности в 2019 году

В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:

  1. Оказание досмотр за малолетними, оказание услуг няни или сиделки для более пожилых и немощных. Сиделка обязана иметь медицинское образование (не обязательно высшее).
  2. Преподавание предметов на дому – репетиторство.
  3. Мастера чистоты и ведение сельского хозяйства (разведение скота, урожая).

Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.

Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.

Что лучше ИП или патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что стоимость документа зафиксирована в отчетностях. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, 1 000 рублей в 30 дней, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Отчетность предоставлять не требуется.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

  • выпас скота,
  • починка одежды,
  • ремонт зданий и помещений - отделка и строительство,
  • парикмахерские услуги фотография,
  • ремонт электронной бытовой техники,
  • починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно здесь.  

Галина Азарова, налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ - мизерное. На 1 июля 2019 года количество самозанятых на всю Россию составляло 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Почему законопроект так важен

Государство РФ серьезно обеспокоено, что большинство городов России (Москва, в том числе) входит в список нелегального предпринимательства. Получающие доходы незаконными способами лица подвергают себя опасности быть разоблаченными и оштрафованными. Поэтому закон об самозанятости так важен, особенно по следующим причинам:

  1. Повышенная категория безработицы в России, которой крайне обеспокоено население страны.
  2. Финансовая нагрузка на директоров, имеющих бизнес, по выплатам налогов и страховки. Страховые взносы заставляют работодателей уходить на «темную» сторону предпринимательства, чтобы избежать налоговую отчетность и налогообложение.
  3. Крупные финансовые взносы для выплат действующего индивидуального предпринимательства больше не будут беспокоить, ведь самозанятой гражданин будет иметь право не платить ничего в течение 2 лет.

Все пункты трудовых вопросов говорят о том, что государственная система не имеет особой власти среди граждан, и те пытаются самостоятельно поддерживать свое финансовое состояние в домашних условиях.

Выгодно ли признавать себя самозанятым – налоги и штрафы

Выгодно или нет – покажет время. В теории вовсе неплохо стать самозанятым, платить 4% налогов и спать спокойно. Подробнее о НПД (Налог на Профессиональный Доход) читайте в отдельной статье нашего журнала.

Здесь же предлагаю наглядно увидеть отличия в налоговых условиях для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП):

Если к незарегистрированным самозанятым начнут применять санкции в виде штрафов или тюремного заключения, тогда, конечно, стоит срочно скачать приложение и работать в статусе официального субъекта. Но разумнее выждать некоторое время, чтобы посмотреть, как закон будет работать.

Плюсы от регистрации в качестве самозанятого:

  1. С вас снимается риск уголовной ответственности за занятие незаконной предпринимательской деятельностью и неуплату налогов.
  2. Вам не грозит «стукачество» в налоговую соседей и завистников вашего бизнеса.
  3. Вы защищены от «слива» личных данных в государственные органы со стороны сайтов фриланса и удаленной работы.

Кто может стать самозанятым

Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

  1. не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому. Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли. Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;
  2. не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
  3. имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.

Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

  1. адвокаты;
  2. нотариусы;
  3. арбитражные управляющие;
  4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
  5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
  6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
  7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до года) ставка налога меняться не будет.

Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

Фото 4

Кто не может оформиться по системе оплаты НПД

Согласно п. 2 ст. 4 закона об эксперименте существует чёткий перечень исключений в части возможности применения специального налогового режима. Перейти на него не смогут лица:

  1. Реализующие подакцизные товары. Оплачивать НПД по пониженной фиксированной ставке, занимаясь продажей сигарет и алкоголя, не получится.
  2. Зарабатывающие на перепродаже товаров, имущественных прав. Исключение — товары собственного производства, ремёсла, сельскохозяйственная продукция. Если ваш бизнес связан с продажей вещей с интернет-площадок, например AliExpress, придется оформлять ИП — в статус самозанятых не попадёте.
  3. Промышляющие добычей и продажей полезных ископаемых. Золотоискатель-фрилансер не только не пройдёт регистрацию, но и привлечёт внимание властей — данный вид дохода ограничен федеральным законом «О недрах» No 2395-1 и требует получения лицензии.
  4. Имеющие штат наёмных работников. При найме персонала человек становится не только налогоплательщиком, но и налоговым агентом, обязанным платить за сотрудников. Поэтому если у вас есть даже один помощник, вы несёте ответственность не только за себя, но и за него —  специализированный налоговый режим вы оформить не вправе.
  5. Работающие в интересах других сторон на основе агентского соглашения или договоров поручения. Под эту категорию попадают страховые менеджеры, агенты по недвижимости, нотариусы, оценщики.
  6. Занимающиеся доставкой продукции с осуществлением операций по проведению платежей. Ограничение связано с изменениями, внесенными в ФЗ № 54, касающимися применения кассовых технических устройств. Если зарегистрированная ККМ присутствует и соответствует требованиям законодательства, можно оформить самозанятость.
  7. Применяющие иные спецрежимы налогообложения или ведущие работу, по которой обязательна уплата НДФЛ. Перейти на налог на профессиональный доход возможно только после изменения действующей схемы — использовать несколько льгот нельзя.
  8. Имеющие заработок выше 2,4 млн рублей за год. Ежемесячный доход значения не имеет, но итоговая сумма должна быть ниже этой цифры.

Кроме ограничений по категориям лиц, занимающихся трудом на свободной основе, присутствуют оговорки касательно источника выручки.

Объектом налогообложения не может быть признана прибыль:

  1. Получаемая по трудовому договору или ГПД с контрагентами, которые являлись работодателями меньше двух лет назад. Это исключение введено, чтобы компании не переводили своих сотрудников на самозанятость для экономии на налогах.
  2. От сделок по продаже недвижимости, автомобиля. Налогообложение таких поступлений регулируется с учётом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом No 382-ФЗ. Плюс такие операции не проводят регулярно.
  3. Полученная от передачи имущественных прав. Под это направление не попадает сдача в аренду квартир, комнат, домов. Но применить НПД к аренде помещений нежилого фонда нельзя.
  4. От труда в качестве служащих государственных учреждений и муниципальных работников. Исключением здесь будут только прибыль от сдачи помещений в аренду.
  5. От реализации предметов, вещей, которыми налогоплательщик пользовался для своих нужд. Доходы с продажи б/у на интернет-площадках не требуют оплаты налога по данному проекту.
  6. От сбыта долей в уставном капитале компаний, паев, торгов ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами. Заработок от инвестиционной деятельности не попадает под действие такой налоговой системы.
  7. От уступки, в том числе переуступки прав требований.
  8. Получаемая в форме натуральных расчётов.
  9. От арбитражного управления, работы нотариуса, адвокатской деятельности, оплаты услуг медиатора, оценщика.

Все эти виды доходов попадают под иные схемы налогообложения, либо не требуют уплаты налога.

Кто может пройти регистрацию как самозанятый

Исключения прописаны в законе подробно и вопросов не вызывают. А точные формулировки о том, кто подходит под самозанятость, и перечень профессий, подпадающих под это понятие, в законе отсутствуют.

Согласно п. 6 ст. 2 ФЗ № 422, применить рассматриваемый налоговый режим может физлицо как зарегистрированное, так и незарегистрированное как ИП. Виды работ при этом возможны любые, кроме тех, которые требуют регистрации в статусе предпринимателя. Например, перепродажа товаров.

В п. 7 этой же статьи определяется, что означает термин «профессиональный доход». Им признается прибыль от любого труда, при котором физлица не зависят от работодателя и не пользуются услугами дополнительных работников. Также профессиональным закон считает доход от использования собственного имущества.

Самозанятым может стать любой гражданин. Достаточно соблюдать ограничения, не нанимать работников и зарабатывать менее 2,4 млн рублей в год.

На текущий момент регистрацию проходят пока только те, кто работает без работодателя на территории одного из регионов, участвующих в проекте: Московская, Калужская области, республика Татарстан и город Москва. Другие регионы официально в проекте не участвуют, однако обсуждается вопрос о масштабировании на всю страну.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://samozanyatyj.ru/vidy-deyatelnosti
  • https://www.business.ru/article/1011-samozanyatye-grajdane-2019
  • https://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/vidy-deyatelnosti-samozanyatyh-grazhdan/
  • https://moneyscanner.ru/samozanyatyj-grazhdanin-vidy-deyatelnosti-polnyj-spisok/
  • https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti-zakon-kak-stat-samozanyatym-prilozhenie-nalog.html
  • https://papapomog.ru/news/samozanyatye-grazhdane
  • https://tvoedelo.online/samozanyatye/chto-takoe-samozanyatost
  • https://evle.ru/samozanyatyj/polnyj-spisok-vidov-deyatelnosti-samozanyatyh-grazhdan-v-2019-godu
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий