Что такое торговый сбор

 

Подробно про торговый сбор в Москве в 2019 году. Кому нужно платить и как рассчитывать. Ставки, законы, постановка на учет в налоговой инспекции и т.д. Что такое торговый сбор. Объекты обложения и виды деятельности, освобожденные от сбора. Сумма выплат. УСН и торговая выплата. Формы уведомлений ТС-1 и ТС-2.

Содержание

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Льготы по уплате торгового сбора

^К началу страницы

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).

Льготы, установленные статьями 2 и 3 Закона города Москвы от № 62.

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Ответственность плательщиков торгового сбора

Обратите внимание, что законодательством для плательщиков торгового сбора предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в вопросах постановки на учет:

Финансовая отчетность организации. ОСНО Пройдите программу повышения квалификации на соответствие профстандарту «Бухгалтер» Записаться
  • при нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе — штраф не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
  • за каждый день просрочки — пеня, а также соответствующий штраф за неуплату сбора (ст. 75, 122 НК РФ).
  • за ведение деятельности без государственной регистрации — штраф (часть 1 ст. 1 4.1 КоАП).
  • за осуществление незаконной предпринимательской деятельности — арест до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

Важно: если плательщик торгового сбора самостоятельно не подал уведомление о постановке на учет, то он не сможет воспользоваться правом на вычет сумм торгового сбора из налога на прибыль, налога на доходы физических лиц или налога по упрощенной системе налогообложения (с объектом обложения «доходы»).

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор обязаны перечислять ритейлеры в Москве, Петербурге, Севастополе. Кто конкретно, решают местные депутаты. Однако есть общие нормы, определяющие, кто может попасть под действие 33 статьи НК РФ:

  • ритейлеры со стационарными объектами без торговых залов (кроме автомобильных заправок);
  • занимающиеся торговлей со склада;
  • ритейлеры с нестационарными объектами (ларьки, автофургоны, тележки);
  • владельцы магазинов с торговыми залами и розничных рынков.

Освобождены ИП на патенте или едином сельхозналоге:

Важно! Про “вмененщиков” не сказано в главе 33. Однако известно, что этот налоговый режим нельзя применять к деятельности, где платится торговый сбор (пункт 2.1 статьи НК РФ).


Как рассчитывать торговый сбор в 2019 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Ставки торгового сбора, действующие на территории г. Москвы с 1 июля 2015 года

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2019 году указанное значение составляет – 1,371.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

Что такое торговый сбор

Торговый сбор – это выплата, фиксируемая на объектах, где осуществляется торговля. Априори предполагается, что торговля абсолютно любыми товарами попадает под уплату. Торговый сбор выплачивают физические лица, ИП, которые занимаются предпринимательством, связанным с торговлей в городах федерального значения – столице, Санкт-Петербург, Севастополе.

Обратите внимание: не обязуются вносить платежи предприниматели, работающие по патентной схеме, а также плательщики налогов, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог. Априори уплата торгового налога предполагает невозможность использования системы ЕНВД.

Как стать на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Фирма или организация может стать на учет как плательщик торгового сбора, отправив сведения о себе в налоговую по форме ТС-1.


Скачать форму ТС-1 для постановки на учет как плательщика торгового сбора  >>>


В уведомлении надо будет указать:

  • данные о плательщике сбора (название фирмы или ФИО ИП, ИНН, ОГРН/ОГРНИП, подпись);
  • данные о каждом месте торговли (дата начала торговли, код вида торговой деятельности, название, адрес, кадастровые номера, площадь торгового зала);
  • данные о торговом сборе (ставка, сумма за квартал, льгота).

Если ритейлер прекратил бизнес, то налоговикам отправляется аналогичное уведомление, только вместо даты начала торговли ставится дата окончания.

Срок и форма подачи уведомления

Фирма или предприниматель обязаны отправить налоговикам ТС-1 в течение пяти рабочих дней после открытия торговой точки.

Документ подается в налоговую:

  • по почте в территориальное отделение (надо зарегистрировать письмо и описать вложение);
  • в цифровом виде на сайте налоговой (сервис “Налогоплательщик ЮЛ” на );
  • лично в отделении.

Самый удобный способ - заполнение на сайте с помощью программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Ведь форму, возможно, придется сдавать неоднократно.

Согласно статье 416 НК РФ, налоговиков надо информировать:

  • если меняется показать площади торгового зала;
  • временное прекращение деятельности (если при сезонной торговле работа в эти три месяца не велась).

Согласно этой же статье НК РФ, налоговики должны проинформировать налогоплательщика о постановке на учет в течение пяти дней после подачи документа по форме ТС-1.

Сняться с учета надо с помощью формы ТС-2.

Штрафы

За подачу уведомления не вовремя предусмотрены штрафы.

Если фирма или предприниматель просто опоздала с постановкой на учет (например, подала уведомление через неделю после начала работы), то ФНС может начислить 10 тысяч рублей штрафа.

Если ритейлер, владеющий магазином или ларьком, вообще не стал на учет, а налоговики это заметили, то наказание  будет выше - не менее 40 тысяч (или десять процентов от выручки за период).

Если изменились показатели магазина (например, увеличился торговый зал после реконструкции или магазин переехал), а ритейлер не отправил форму ТС-1 с измененными показателями, то с него возьмут 200 рублей в пользу государства.

Если фирма или ИП умышленно подали уведомление с неправильными сведениями и благодаря этому уменьшили торговый сбор, то их могут привлечь либо по п.3  статьи 120 Кодекса либо по статье 122 (в практике наблюдались оба случая, зависит от решения специалиста).

И 120-я, и 122 статья предусматривают 20% штраф от размера невыплаченного сбора. Плюс придется заплатить еще 40%, если найдутся подтверждения умышленной махинации с выплатами. По 120 статье определена минимальная сумма штрафа (40 тысяч), а 122 статья не содержит минимума.


Фото 1

Торговый сбор - это какой налог?

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах - Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”. Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор - это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать. Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

На рисунке показаны основные данные, касающаяся выплат.

Профессиональная автоматизация товароучета в рознице. Наведите порядок в вашем магазине

Возьмите под контроль продажи и отслеживайте показатели по кассирам, точкам и организациям в реальном времени из любого удобного места, где есть интернет. Формируйте потребности точек и закуп товаров в 3 клика, печатайте этикетки и ценники со штрих кодом упрощая жизнь себе и своим сотрудникам. Формируйте базу клиентов с помощью готовой системы лояльности, используйте гибкую систему скидок для привлечения клиентов в не пиковые часы. Работайте как большой магазин, но без затрат на специалистов и серверное оборудование уже сегодня, начиная зарабатывать больше уже завтра.

Попробовать профессиональный товароучет бесплатно >>

Ответы на вопросы

1. Собираемся в 2019 году открыть кафе в ЦАО столицы, с пирожными и выпечкой с витрины. Надо ли платить?

Ответ: Нет, кафе, рестораны не являются плательщиками сбора.

 

2. Где найти перечень должников? Можно ли исключить компанию из списка  неплательщиков, ее включили по ошибке?

Ответ: Этот список можно найти на ресурсе столичного Департамента экономической политики (). Опротестовать “черный список” лучше с помощью специального письма в ведомство. Однако надо успеть отправить протест за 20 дней с момента появления компании в перечне должников.

 

3. Компания имеет оптовый склад-базу с фруктами и овощами. На выезде из склада есть место (примерно 4 квадратных метра), где сидит кассир и происходят расчеты с покупателями. Доступа к товару до покупки клиент не имеет: грузят фрукты ящиками. Надо ли платить торговый сбор?

Ответ: Нет, в Москве ритейлеры, торгующие со склада, освобождены от этой платы.

 

4. Работаем с 15 сентября. Надо ли платить торговый сбор за третий квартал?

Ответ: Да, торговый сбор начисляется за весь квартал, независимо от того, сколько дней торговая точка проработала в нем.

 

5. Я занимаюсь торговлей как ИП на УСН в Подмосковье. Планирую открыть павильон в 40 квадратных метров в Зеленограде. Попаду ли я на торговый сбор?

Ответ: Зеленоград относится к Москве и находится в Зоне 2 для расчета торгового сбора. Так что вам придется выплачивать 21 тысячу рублей раз в три месяца (так как павильон меньше 40 квадратных метров).

 

6. Мы держим зоомагазин в Химках, занимаемся доставкой кормов для животных в Химках и ближайших к городу районах Москвы. Из-за работы в столице к нам не придут из налоговой с претензией, что не перечисляем сбор?

Ответ: Химки - это Подмосковье, город не входит в зоны с обязательными выплатами за торговлю. Развоз с помощью курьеров в столице также им не облагается.

 

7. Я ИП, прописан в столице, оказываю услуги общепита. Собираюсь открыть в Подмосковье несколько булочных. Попадаю ли я на обязательные выплаты?

Ответ: Общепит и подмосковные магазины освобождены от этого платежа.

 

8. Если стоматологическая клиника продает щетки, пасты и зубные нити, обязано ли наше предприятие перечислять торговый сбор?

Ответ: Если стоматология частная, то она обязана это делать, так как на стоматологические услуги льгота не распространяется. Так как платить минимум 21 тысячу рублей за продажу небольшого количества товара невыгодно, придется либо отказаться от сопутствующих товаров, либо установить торговый автомат в холле (они попадают под льготу).

 

9. Распространяется ли действие торгового сбора на площадку для продажи б/у машин на территории Новой Москвы?

Ответ: Да, это обязательный платеж для торговцев автомобилями, несмотря на то, что продажи осуществляются под открытым небом. Отметим, что такая форма реализация относится к работе без торгового зала.

 

10. Работаю в багетной мастерской. Собираюсь открыть свое дело. Как мне зарегистрировать ИП, чтобы избежать этой обязательной платы? Как услуги?

Ответ: Вы можете зарегистрировать ИП как производство рам и изделий из дерева. Также можете добавить в коды реализация товаров собственного производства. По закону ни первое, ни второе не относится к торговой деятельности.

 


Фото 2

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.

Выбранная система налогообложения

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Виды деятельности, облагаемые торговым сбором

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. и ст. НК РФ).

Объекты обложения

Основной объект торгового сбора – факт того, что плательщик пользуются недвижимостью для деятельности. Для простоты понимания процесса в НК РФ используются понятия – даты начала пользования объектом, а также фигурирует понятие даты прекращения его эксплуатации.

Торговый сбор –платеж, имеющий фиксированную величину и взимаемый в обязательном порядке с объекта торговли

Виды предпринимательства, облагаемые сбором

Под традиционное понятие торговой деятельности попадает несколько направлений предпринимательства. Сюда относятся:

  • стационарная сеть торговой деятельности без торговых залов (кроме АЗС);
  • нестационарная торговая сеть, передвижные мобильные магазины, фургоны;
  • стационарная торговая сеть с наличием залов – магазины, супермаркеты;
  • торговля, осуществляемая через отпуск со склада.

Чтобы войти в категорию плательщиков такого сбора, достаточно пользоваться недвижимым имуществом хотя бы раз за квартал. То есть, если частное лицо раз в неделю или раз в месяц реализует сезонные товары, оно причисляется к категории плательщиков данной выплаты. Законодательная база пока не имеет уточнений в области прав каждой из сторон.

Деятельность, освобожденная от сбора

Мы рассмотрели, кто будет платить торговый сбор в регионах и муниципальных образованиях, осталось посмотреть, кто не делает этого по закону. Есть несколько видов деятельности, не облагаемых сборами такого плана:

  • реализация залоговых предметов ломбардами;
  • общепит в случае реализации через объекты общепита;
  • реализация продуктов собственного производства, минуя объекты торговли;
  • офисная деятельность для создания договорных отношений, если в офисе отсутствует оборудование для
  • проведения кассовых операций и показов товаров;
  • реализация сопутствующих товаров при бытовых услугах.
Торговый сбор не взимают с оборота предприятия или его дохода

Торговый сбор в Москве в 2018-2019 гг. (региональный закон)

С 2015 года столица является единственным городом РФ, где введен торговый сбор. Бизнес долго привыкал к новой плате. Как сообщали аналитики, через полгода после нововведения пятая часть предпринимателей не встала на учет в ФНС для оплаты сбора.

За три года протестов поуменьшилось. Торговый сбор в Москве в 2019 году остается обязательным налоговым платежом.

Его региональные особенности прописаны в законе города Москвы от 17 декабря 2014 года №62 “О торговом сборе”.

Кто не платит сбор в Москве

Закон предусматривает региональные льготы и послабления. Об этом написано в статье 2 и 3 закона №62 (скачать по ссылкe >>>).

Освобождаются от торгового сбора в Москве (сведения 2019 года) при условии обращения к налоговикам ритейлеры, работающие:

  • через вендинговые автоматы;
  • на праздничных ярмарках;
  • на базарах;
  • в разносной торговле, обслуживающие госучреждения;
  • внутри кластера АПК (аграрная промышленность);
  • в учреждениях культуры, если торговля билетами по итогам трех месяцев - 50% и более их выручки;
  • в газетных и журнальных киосках, если они размещены по нормам и требованиям московских властей.

Также в Москве торговый сбор не перечисляет бизнес, реализующий продукцию со склада.

Полностью освобождаются:

  • почта;
  • государственные учреждения;
  • церковь и прочие религиозные службы, если они реализуют товары внутри своих зданий или рядом с ними.

Региональный закон не распространяется на предпринимателей и компаний сферы услуг (от парикмахерских до бытовых), если под стеллажи и витрины для товара отдано не более десяти процентов площади помещения.

От уплаты освобождены фирмы и ИП, занимающиеся книгами, газетами, журналами (в том числе букинистикой), при соблюдении трех условий:

  • доля доходов от продажи газет, журналов и книг - 60% и более в структуре выручки;
  • книжная и газетная продукция лежит на площади не менее 60% от общей площади объекта;
  •  организация применяет онлайн-кассы.

Примечательно, что по новым поправкам к 54-ФЗ, газетные и журнальные киоски формально освобождены от использования касс. Индивидуальные предприниматели и небольшие фирмы со скромным штатом не всегда могут позволить взять в штат квалифицированного бухгалтера, который разберется во всех нюансах уплаты сбора и других платежей в бюджет. В этом случае лучше обратиться за консультацией в специализированную аутсорсинговую компанию..

Торговый сбор и e-commerce

Долгое время дискуссионным был вопрос о торговом сборе для интернет-магазинов. По этому поводу написал специальное письмо Минфин (от № 03-11-10/40730). В документе сказано, что законом о торговле нет выделенного понятия интернет-ритейлера.

При этом, если магазин использует для передачи товаров покупателю только курьера или почтовые отправления, то он (по НК РФ) попадает в группу “торговля со склада”. Следовательно, на него распространяются правила этой группы.

Напомним, что по региональным поправкам в Москве компании, отпускающие товар со склада, освобождены от этой выплаты. Поэтому пока в России на интернет-магазины не распространяется эта обязанность.

В планах властей на 2019 год - уточнить положения главы 33 НК РФ, опираясь на столичный опыт и закон. Вероятно, в будущем в Кодекс будут вноситься изменения.

Комплексная автоматизация торговли при минимуме затрат

Берем обычный компьютер, подключаем любой фискальный регистратор и устанавливаем приложение Бизнес Ру Касса. В итоге получаем экономичный аналог POS-терминала как в большом магазине со всеми его функциями. Заводим товары с ценами в облачный сервис Бизнес.Ру и начинаем работать. На все про все - максимум 1 час и 15-20 тыс. руб. за фискальный регистратор.

Попробовать бесплатно комплексную автоматизацию >>
Фото 3

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Обратите внимание, уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

Порядок расчета и уплаты торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года.

Форма и формат уведомления о постановке на учет (снятия с учета) в качестве плательщика торгового сбора

^К началу страницы

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора
pdf (613 кб) Загрузить Образец заполнения уведомления о постановке на учет в качества плательщика торгового сбора
pdf (89 кб) Загрузить Уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора
pdf (586 кб) Загрузить Порядок заполнения уведомления о постановке на учет в качестве плательщика Торгового сбора (Приложение № 5 к Приказу ФНС России от № ММВ-7-14/[email protected])
zip (101 кб) Загрузить

Постановка и снятие с учета плательщиков торгового сбора

Постановка на учет и снятие с учета в качестве плательщика сбора осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, предоставляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, предоставленной уполномоченным органом в налоговый орган (п.1 ст. 416 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган уведомление по форме ТС-1 (либо по форме ТС-2) не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Уведомление необходимо направить:

  • в налоговый орган по месту регистрации объекта недвижимого имущества;
  • в случае ведения торговой деятельности с использованием объектов движимого имущества — по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

При наличии нескольких объектов, в отношении которых установлен торговый сбор и которые находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Важно: о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, необходимо сообщать в налоговый орган не позднее 5 дней со дня соответствующего изменения (пп. 1, 2, 5 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета считается дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

Что будет, если не платить торговый сбор

Фото 5

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Сумма выплат

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

ТС = С (%) * ФХ, где:

  • параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
  • показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
  • элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Обратите внимание: расчет ставки торгового сбора производится на 1 кв. м. Максимальный порог показателя для розничных рынков – 550 рублей / м2, в некоторых ситуациях размер ставки может близиться к нулю. Главное условие – не должно быть превышения ставки размера налога «по патенту», который выдается на 3 месяца.

Пример расчета торгового сбора:

  • площадь помещения – 100 квадратов;
  • патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал могут произойти изменения в характеристиках в плане количества, площадей помещений. Тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены. Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности. Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом. Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

Полномочия государственных органов

Выше мы разобрались в том, кто платит торговый сбор, осталось ознакомиться с правомочиями организаций местного самоуправления, получающих сведения об уплате соответствующих сборов. Они выполняют задачи, связанные со сбором средств, в рамках законодательства.

Функции государственных структур заключаются в следующих основных действиях:

  1. Уполномоченный орган контролирует достоверность и полноту информации.
  2. Уполномоченный орган обязуется предоставить плательщику информацию о том, что сведения направлены в налоговую инспекцию, и сделать это в течение 5 рабочих дней с момента направления информации. При необходимости плательщик сбора может обжаловать акты.

Плательщики торгового сбора

^К началу страницы

Плательщиками сбора признаются Не являются плательщиками торгового сбора
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (статья 411 НК РФ). Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/
  • https://www.nalog.ru/rn77/taxation/shopcoll/
  • https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/
  • https://school.kontur.ru/publications/375
  • https://www.business.ru/article/1266-torgovyy-sbor-v-2018-godu-kkk
  • https://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/chto-takoe-torgovyj-sbor.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий